Florida parteciperà dal 2027 a un nuovo programma federale che permetterà ai contribuenti di ottenere un credito d'imposta fino a $1.700 all'anno per effettuare donazioni destinate a finanziare borse di studio per studenti delle scuole elementari e medie.
Tuttavia, c'è una differenza fondamentale che le famiglie devono conoscere: i $1.700 non sono un assegno né una borsa di studio che il governo federale consegna direttamente ai genitori.
Il beneficio fiscale spetta a chi dona denaro a un'organizzazione autorizzata per la concessione di borse di studio, conosciuta come Scholarship Granting Organization o SGO. Queste entità utilizzano successivamente i contributi per finanziare le spese educative di studenti idonei.
Il nuovo Federal Scholarship Tax Credit, noto anche come Education Freedom Tax Credit, inizierà a funzionare il 1 gennaio 2027.
Il IRS e il Dipartimento del Tesoro hanno pubblicato il 1° ottobre le regole proposte per implementare il programma, creato ai sensi della sezione 25F del Codice delle Entrate Interno.
Fino a $1.700 di credito per effettuare una donazione
Secondo le regole proposte, un contribuente idoneo potrà richiedere un credito federale equivalente a determinate contribuzioni in contante effettuate a una SGO autorizzata, con un massimo annuale di $1.700.
Per i coniugi che presentano una dichiarazione congiunta, le regole proposte consentono un credito combinato fino a $3.400.
Ciò significa che, in termini generali, una persona che effettua un contributo qualificato di $1.000 potrebbe utilizzare fino a $1.000 come credito d'imposta contro la propria imposta federale, purché soddisfi tutte le condizioni del programma.
Un contributo di $1.700 permetterebbe di raggiungere il massimo individuale.
Tuttavia, il beneficio dipende dalla situazione fiscale di ogni contribuente.
Non è la stessa cosa di una deduzione fiscale
Il nuovo beneficio è un credito d'imposta, non semplicemente una deduzione.
Una deduzione riduce il reddito su cui vengono calcolate le tasse.
Un credito, al contrario, riduce direttamente l'obbligazione tributaria corrispondente, soggetto alle norme e ai limiti applicabili.
Il credito delle borse di studio è non rimborsabile. Questo significa che da solo non genera un rimborso superiore all'imposta che il contribuente deve.
Tuttavia, le regole consentono di trasferire determinate somme non utilizzate a esercizi successivi per un massimo di cinque anni.
Non puoi usare la stessa donazione due volte
Una contribuzione utilizzata per richiedere il nuovo credito federale non può essere contemporaneamente utilizzata come una donazione caritativa deducibile secondo le normative federali.
Inoltre, quando un contribuente ottiene anche un credito d'imposta statale per la stessa contribuzione, il credito federale potrebbe dover essere ridotto secondo le regole stabilite nella sezione 25F.
L'IRS ha incluso nelle sue nuove norme un sistema destinato a coordinare entrambi i benefici.
La Florida ha già scelto di partecipare al programma
La partecipazione degli stati è volontaria.
Florida figura ufficialmente tra gli stati che hanno effettuato una votazione anticipata per partecipare nel 2027, secondo il elenco ufficiale dell'IRS riguardo al Federal Scholarship Tax Credit.
Il governatore Ron DeSantis ha annunciato in precedenza l'inserimento della Florida nel programma, che completerà il vasto sistema statale di scelta scolastica e borse di studio già attivo nello stato.
Ma scegliere di partecipare è solo il primo passo.
La Florida deve fornire all'IRS l'elenco delle organizzazioni che soddisfano i requisiti per operare come SGO secondo il nuovo programma federale.
C'è ancora da aspettare l'elenco definitivo delle organizzazioni
Questo punto è particolarmente importante prima di donare denaro.
Non tutte le organizzazioni che attualmente offrono borse di studio in Florida garantiscono automaticamente l'accesso al credito federale di $1.700.
Affinché un contributo sia qualificato, l'ente deve essere incluso nell'apposito elenco statale e soddisfare i requisiti federali.
L'IRS sta preparando un portale specifico affinché gli stati possano presentare quelle liste.
Pertanto, prima di effettuare un contributo a partire da gennaio 2027 sarà necessario verificare che l'organizzazione risulti effettivamente idonea.
La Florida ha già organizzazioni che gestiscono borse di studio scolastiche
La Florida attualmente dispone di enti approvati per gestire i suoi programmi statali di borse di studio K-12.
Il Dipartimento dell'Istruzione della Florida include tra le organizzazioni autorizzate per l'anno scolastico 2026-2027 AAA Scholarship Foundation, Step Up For Students e Sunshine State Kids.
Tuttavia, tale approvazione statale attuale non deve essere automaticamente confusa con la futura certificazione federale ai sensi della sezione 25F.
La Florida dovrà determinare quali organizzazioni includere nella sua lista federale per il 2027.
Le donazioni non possono essere riservate a un bambino specifico
Il programma include un'altra limitazione importante.
Il donatore non può versare denaro a una SGO e ordinare che il suo contributo venga utilizzato specificamente per pagare la retta di suo figlio, un familiare o qualsiasi altro studente determinato.
È vietato alle organizzazioni riservare o destinare contribuzioni qualificate a favore di un singolo studente scelto dal donante.
Le borse di studio devono essere gestite dall'organizzazione secondo i criteri del programma.
Chi può ricevere le borse di studio
Le borse di studio sono destinate agli studenti idonei dell'istruzione primaria e secondaria.
La legislazione stabilisce un limite di reddito familiare equivalente fino al 300% del reddito lordo mediano dell'area, adattato in base alle dimensioni della famiglia e ad altri criteri.
Le nuove regole proposte includono meccanismi semplificati per verificare l'idoneità di alcune famiglie a basso reddito, minori in affidamento e studenti che ricevono determinati servizi educativi.
Il Tesoro e l'IRS stimano che, con queste regole, circa il 96% dei minorenni negli stati partecipanti potrebbe soddisfare i requisiti economici per ricevere le borse di studio del programma.
Ciò non significa che il 96% avrà diritto a una borsa di studio. La disponibilità dipenderà dai fondi raccolti, dalle organizzazioni partecipanti e dalle domande ricevute.
Quali spese educative possono essere coperte
I fondi delle borse di studio possono essere utilizzati per una varietà di spese educative per la scuola primaria e secondaria.
Il IRS menziona tra questi l'iscrizione a scuole private, tutoraggio accademico, servizi per studenti con esigenze speciali, libri, materiali scolastici, computer e determinati strumenti didattici.
Possono anche esserci altre spese relative all'iscrizione o alla partecipazione dello studente che rientrano nella definizione federale.
Le organizzazioni devono destinare almeno il 90% delle loro entrate a borse di studio per studenti idonei.
Le borse di studio non devono limitarsi alle scuole private
Sebbene gran parte del dibattito pubblico si sia concentrato sulle scuole private, la definizione federale di spese educative ammissibili è più ampia.
Possono essere inclusi determinati costi sostenuti in relazione a scuole pubbliche, private o religiose, purché siano contemplati nelle normative federali.
Le regolamentazioni proposte mirano anche a impedire che uno stato partecipante imponga alle organizzazioni requisiti più restrittivi rispetto a quelli previsti dalla legge federale riguardo al tipo di scuola o alle spese educative ammissibili.
La Florida sta già vivendo un'espansione dell'istruzione scolastica
Il nuovo programma federale arriva in uno stato che utilizza già ampiamente borse di studio e meccanismi di scelta scolastica.
CiberCuba ha riferito ad agosto che le scuole pubbliche gestite direttamente da Miami-Dade hanno perso circa 15.100 alunni all'inizio dell'anno scolastico 2026-2027, mentre le scuole private registravano un'alta iscrizione.
A Miami-Dade, circa 60.850 studenti delle scuole private beneficiavano allora del programma statale di borse di studio, secondo i dati raccolti da CiberCuba.
Il nuovo credito federale introduce ora un'altra fonte potenziale di finanziamento privato per questo ecosistema di borse di studio.
Non è necessario vivere in Florida per donare a un'organizzazione della Florida
Le regole proposte contengono un altro dettaglio interessante.
Un contribuente non dovrà necessariamente risiedere nello stesso stato in cui si trova l'organizzazione a cui effettua la contribuzione.
L'IRS segnala che una persona potrà donare a un SGO eleggibile situata in qualsiasi stato partecipante e reclamare il credito federale, a condizione che la donazione soddisfi il resto delle condizioni.
Pertanto, un'organizzazione certificata in Florida potrebbe ricevere contributi qualificati da persone residenti al di fuori dello stato.
Cosa devono fare le famiglie interessate a ricevere una borsa di studio?
Per ora, le famiglie non devono richiedere questo nuovo credito d'imposta federale, poiché il credito spetta al donante.
Coloro che sono interessati ad ottenere una borsa di studio dovranno attendere che la Florida completi la sua lista di organizzazioni partecipanti e poi verificare quali enti accettano le domande degli studenti per il 2027.
Ogni SGO dovrà verificare i redditi e le dimensioni del nucleo familiare e applicare le relative regole di idoneità.
Le organizzazioni devono anche dare priorità agli studenti che hanno già ricevuto una loro borsa di studio nell'anno scolastico precedente e, successivamente, ai fratelli degli studenti beneficiari.
Cosa deve fare chi vuole richiedere i $1.700?
Il contribuente dovrà attendere fino al 1 gennaio 2027 e verificare prima quali organizzazioni compaiono nell'elenco ufficiale corrispondente.
La contribuzione deve essere effettuata in contante a un'organizzazione idonea.
Dopo sarà necessario conservare la documentazione che attesti il contributo e utilizzarla per richiedere il credito nella dichiarazione federale corrispondente.
Le regole definitive per la documentazione e la presentazione continueranno a essere sviluppate prima dell'inizio del programma.
La chiave è distinguere chiaramente le due parti del sistema: il contribuente ottiene il credito fiscale per le donazioni e l'organizzazione utilizza quel denaro per finanziare borse di studio per studenti idonei.
La Florida ha già scelto di partecipare. Il passo successivo sarà conoscere quali organizzazioni saranno ufficialmente autorizzate quando il nuovo programma inizierà il 1 gennaio 2027.
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