I lavoratori negli Stati Uniti che ricevono mance o fanno ore straordinarie avranno un'importante novità quando riceveranno il loro modulo W-2 relativo al 2026: due codici incorporati dall'IRS permetteranno di identificare le somme che possono essere utilizzate per richiedere le nuove detrazioni federali.
Il cambiamento colpisce in particolare i lavoratori di ristoranti, bar, hotel, bellezza, trasporti, consegne e altre occupazioni in cui le mance sono abituali, così come i dipendenti coperti dalle norme federali sulle ore straordinarie.
Nel W-2 del 2026, che sarà utilizzato per preparare la dichiarazione relativa a quell'anno, la casella 12 può ora mostrare i codici TP e TT.
Il codice TP identifica determinate mance riportate al datore di lavoro, mentre TT identifica la compensazione per straordinari che soddisfa i requisiti della nuova detrazione.
Le istruzioni ufficiali dell'IRS per i moduli W-2 e W-3 del 2026 spiegano come dovranno essere dichiarate queste somme.
CiberCuba ha spiegato in precedenza i principali cambiamenti fiscali che hanno iniziato a beneficiare i lavoratori con mance e ore straordinarie. La novità ora è che il sistema di informazione fiscale per il 2026 consente di identificare queste somme in modo molto più diretto nei documenti che riceve il contribuente.
Cosa significa TP nel tuo W-2
Il nuovo codice TP appare nella casella 12 del W-2 e corrisponde al totale delle mance in contante riportate al datore di lavoro.
Per l'IRS, il concetto di mance in contante include sia il denaro consegnato direttamente dal cliente sia le mance addebitate a una carta di credito o di debito e, nel caso dei dipendenti, le somme ricevute tramite sistemi di distribuzione delle mance.
Tuttavia, ciò non significa che qualsiasi addebito aggiunto a un conto sia una mancia idonea.
Le spese obbligatorie per servizi non sono considerate mance qualificate per questa detrazione, perché non sono un importo conferito volontariamente dal cliente.
Fino a $25.000 in mance qualificate
Un lavoratore idoneo può dedurre fino a $25.000 all'anno in mance qualificate dal suo reddito soggetto all'imposta federale sul reddito.
Il limite di $25.000 si applica per dichiarazione e non si raddoppia automaticamente perché entrambi i membri di un matrimonio ricevano mance.
Ad esempio, se una persona riceve $18.000 in mance qualificate durante l'anno e soddisfa il resto dei requisiti, potrebbe utilizzare fino a quei $18.000 per calcolare la detrazione.
Si riceve $32.000, il limite generale della deduzione sarebbe $25.000 prima di considerare altre restrizioni sui redditi.
La deduzione inizia a ridursi quando il reddito lordo aggiustato modificato supera $150.000, o $300.000 per le coppie che presentano congiuntamente.
Le regole complete possono essere consultate nella lista ufficiale delle occupazioni con mance pubblicata dall'IRS.
Non tutti i lavori che ricevono una mancia sono qualificati
Per richiedere la deduzione, le mance devono essere state ricevute in un'occupazione che il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno riconosciuto come un'attività che tradizionalmente riceveva mance prima del 31 dicembre 2024.
La lista definitiva contiene oltre 70 occupazioni suddivise in otto grandi categorie: alimenti e bevande, intrattenimento ed eventi, hotel e servizi per gli ospiti, servizi domestici, servizi personali, bellezza e benessere, ricreazione e istruzione, e trasporti e consegne.
Tra gli esempi ci sono camerieri, barman, baristi, lavoratori della ristorazione veloce, personale alberghiero, parrucchieri, cosmetologi, massaggiatori, fattorini e altre occupazioni.
El W-2 incorpora inoltre una nuova casella 14b, dove il datore di lavoro deve indicare il codice dell'occupazione che riceve mance, noto come Treasury Tipped Occupation Code o TTOC.
Cosa significa TT nel W-2
Il secondo codice da cercare è TT.
Anch'essa appare nella casella 12 e corrisponde alla compensazione per ore di straordinario qualificato.
Ma c'è una differenza essenziale: la deduzione non corrisponde necessariamente a tutto ciò che il lavoratore ha guadagnato durante le sue ore straordinarie.
La norma si applica alla parte della retribuzione che supera la tariffa ordinaria e che deve essere pagata ai sensi del Fair Labor Standards Act, conosciuto come FLSA.
Il Dipartimento del Lavoro degli Stati Uniti stabilisce che i lavoratori coperti e non esenti devono generalmente ricevere almeno una volta e mezza la loro tariffa regolare per le ore lavorate sopra le 40 in una settimana lavorativa.
Esempio: chiedere $30 per ogni ora extra non significa detrarre $30
Supponiamo che un lavoratore guadagni normalmente $20 all'ora.
Quando lavora ore straordinarie, riceve tempo e mezzo: $30 all'ora.
Di questi $30, i primi $20 corrispondono alla sua tariffa normale.
I $10 aggiuntivi sono la parte che normalmente costituisce il compenso per ore straordinarie qualificato per questa deduzione.
Se lavora cinque ore extra, guadagnerebbe $150 per quelle cinque ore, ma l'importo di straordinario qualificato sarebbe normalmente $50: cinque ore moltiplicate per i $10 aggiuntivi.
Questo è il tipo di importo che il datore di lavoro riporterà con il codice TT.
Fino a $12.500 in straordinari, o $25.000 per matrimoni
La deduzione massima per ore extra qualificate è di $12.500 per dichiarazione individuale.
In una dichiarazione congiunta di un matrimonio, il massimo aumenta a $25.000.
Analogamente a quanto accade per le mance, il beneficio inizia a ridursi quando il reddito lordo rettificato modificato supera i 150.000 dollari per determinati dichiaranti individuali o i 300.000 dollari in una dichiarazione congiunta.
Non tutte le ore straordinarie rientrano nella deduzione
L'espressione “no tax on overtime” può generare confusione perché non tutta la remunerazione che un'azienda definisce come straordinario soddisfa necessariamente i requisiti fiscali.
La compensazione deve essere un'ora extra richiesta dalla sezione 7 della FLSA.
Ad esempio, un pagamento aggiuntivo volontario per lavorare un sabato, una domenica o un turno notturno non si trasforma automaticamente in ore straordinarie qualificate se non corrisponde a un obbligo stabilito dalla normativa federale.
Tuttavia, non tutti i lavoratori sono coperti dalle norme generali sul lavoro straordinario della FLSA, poiché esistono categorie di dipendenti esenti.
Le mance e le ore straordinarie continuano a contribuire al Seguro Sociale e a Medicare
C'è un'altra precisazione importante.
Le espressioni “senza tasse sulle mance” e “senza tasse sulle ore straordinarie” non significano che quelle somme scompaiano completamente dal sistema fiscale.
Le mance e il compenso per ore straordinarie sono generalmente soggetti alle imposte sul personale, inclusi Social Security e Medicare.
Il beneficio funziona come una deduzione nel calcolo dell'imposta federale sul reddito.
Pertanto, dedurre $10.000 non significa ricevere automaticamente un assegno di $10.000 né risparmiare esattamente quell'importo in tasse.
Il risparmio reale dipende dalla situazione fiscale e dal reddito imponibile di ciascun contribuente.
Devi anche avere un numero di previdenza sociale valido
Per richiedere le deduzioni esiste un altro requisito particolarmente rilevante per parte della comunità immigrata.
La persona che ha ricevuto le mance o le ore straordinarie deve avere un numero di Previdenza Sociale valido per lavorare rilasciato prima della scadenza per la presentazione della dichiarazione, comprese eventuali estensioni.
Un numero ITIN da solo non consente di richiedere la detrazione per mance qualificate.
L'IRS ha stabilito un requisito equivalente di SSN valido per coloro che richiedono la deduzione per straordinari.
Inoltre, le persone sposate devono presentare una dichiarazione congiunta per poter usufruire di questi vantaggi.
Cosa succede se lavori autonomamente?
Le nuove regole non si limitano unicamente al W-2.
La Pubblicazione 505 dell'IRS per il 2026 stabilisce anche nuove caselle per segnalare le mance in determinati moduli 1099.
Ad esempio, le mance possono comparire nei moduli 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K tramite i nuovi riquadri destinati a identificare tali pagamenti e il codice dell'occupazione corrispondente.
Le regole per i lavoratori autonomi hanno limitazioni aggiuntive, quindi non sarà sempre possibile dedurre la totalità delle mance ricevute.
Come si richiede la detrazione
Le quantità ammissibili vengono utilizzate per calcolare le nuove detrazioni nel Programma 1-A del Modulo 1040.
Il beneficio è disponibile sia per coloro che utilizzano la detrazione standard sia per coloro che dettagliamo le loro detrazioni.
Le disposizioni relative alle mance e al lavoro straordinario si applicano attualmente agli anni fiscali 2025, 2026, 2027 e 2028.
Cosa controllare quando ricevi il tuo W-2 del 2026
Se hai ricevuto mance durante l'anno, controlla la casella 12 e verifica se appare il codice TP.
Controlla anche la nuova casella 14b, dove deve comparire il codice della tua occupazione quando pertinente.
Se hai ricevuto ore straordinarie soggette alle regole della FLSA, cerca il codice TT nel campo 12.
Non dare per scontato che tutto il denaro per ore straordinarie indicato nei tuoi cedolini sia deducibile: confronta l'importo con la parte aggiuntiva rispetto alla tua tariffa regolare.
E se noti una discrepanza tra quanto ha guadagnato durante l'anno e quanto appare nei documenti fiscali, è opportuno risolverla con il datore di lavoro prima di presentare la dichiarazione.
I nuovi codici non creano da soli la deduzione, ma facilitano qualcosa che finora era decisamente più complicato: identificare direttamente nei documenti fiscali quanto delle mance e delle ore straordinarie possa servire a ridurre il reddito soggetto all'imposta federale.
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